Μικρές επιχειρήσεις: Τι αλλάζει στα τιμολόγια από 1η Οκτωβρίου

Σε νέα φάση περνά η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση, καθώς από την 1η Οκτωβρίου 2026 επεκτείνεται και στις μικρές επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών έως 1 εκατ. ευρώ.

Μετά την ένταξη των μεγαλύτερων επιχειρήσεων, το μέτρο διευρύνεται πλέον σε ένα πολύ μεγάλο μέρος της αγοράς, με στόχο την ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης, τον περιορισμό της φοροδιαφυγής και την αντιμετώπιση φαινομένων όπως τα εικονικά τιμολόγια και η απόκρυψη συναλλαγών.

Πώς θα λειτουργεί η ηλεκτρονική τιμολόγηση

Με το νέο καθεστώς, οι επιχειρήσεις που υπάγονται στην υποχρέωση θα πρέπει να εκδίδουν τα τιμολόγιά τους σε ηλεκτρονική μορφή.

Η έκδοση μπορεί να γίνεται είτε μέσω πιστοποιημένου Παρόχου Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης είτε μέσω των δωρεάν εφαρμογών της ΑΑΔΕ, timologio και myDATAapp.

Τα στοιχεία των παραστατικών διαβιβάζονται στην πλατφόρμα myDATA, επιτρέποντας την ηλεκτρονική καταγραφή και διασταύρωση των συναλλαγών από τη φορολογική διοίκηση.

Για τις επιχειρήσεις που εντάσσονται στο νέο καθεστώς προβλέπεται μεταβατική περίοδος έως το τέλος Δεκεμβρίου 2026, προκειμένου να ολοκληρωθούν οι απαραίτητες τεχνικές και οργανωτικές προσαρμογές.

Ποιες συναλλαγές αφορά

Η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση αφορά τις συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων που πραγματοποιούνται στην Ελλάδα, καθώς και τις πωλήσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών προς επιχειρήσεις εγκατεστημένες σε χώρες εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Για συναλλαγές με επιχειρήσεις εγκατεστημένες σε άλλα κράτη-μέλη της Ε.Ε., η χρήση ηλεκτρονικού τιμολογίου παραμένει, σύμφωνα με το ισχύον πλαίσιο, προαιρετική.

Σε περιπτώσεις συναλλαγών με πελάτες του εξωτερικού που δεν μπορούν να παραλάβουν ηλεκτρονικό τιμολόγιο, προβλέπονται εναλλακτικοί τρόποι αποστολής, σύμφωνα με τους ισχύοντες φορολογικούς κανόνες.

Τα φορολογικά κίνητρα

Για τις επιχειρήσεις που προχωρούν στην υιοθέτηση της ηλεκτρονικής τιμολόγησης πριν καταστεί υποχρεωτική, προβλέπονται φορολογικά κίνητρα με στόχο να επιταχυνθεί η μετάβαση στο νέο ψηφιακό περιβάλλον.

Μεταξύ άλλων προβλέπεται:

• Πλήρης απόσβεση της δαπάνης για την προμήθεια του απαραίτητου τεχνικού εξοπλισμού και λογισμικού ηλεκτρονικής τιμολόγησης, με επιπλέον προσαύξηση 100% της σχετικής δαπάνης.
• Προσαύξηση κατά 100% της εκπιπτόμενης δαπάνης για την παραγωγή, διαβίβαση και ηλεκτρονική αρχειοθέτηση των τιμολογίων κατά τους πρώτους 12 μήνες λειτουργίας του συστήματος.

Με τον τρόπο αυτό μειώνεται το φορολογικό κόστος για τις επιχειρήσεις που θα επιλέξουν να προσαρμοστούν εγκαίρως.

Ποιες είναι οι προϋποθέσεις

Για την αξιοποίηση των φορολογικών κινήτρων απαιτείται, μεταξύ άλλων, η έγκαιρη δήλωση χρήσης της ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

Η δήλωση μέσω πιστοποιημένου Παρόχου ή μέσω της εφαρμογής έκδοσης και διαβίβασης παραστατικών της ΑΑΔΕ θα πρέπει να έχει υποβληθεί εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών πριν από την έναρξη της υποχρεωτικής εφαρμογής.

Παράλληλα, η επιχείρηση θα πρέπει να έχει ξεκινήσει πραγματικά να χρησιμοποιεί την ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσα στο προβλεπόμενο χρονικό διάστημα.

Τα πρόστιμα για όσους δεν συμμορφώνονται

Το νέο πλαίσιο προβλέπει σημαντικές διοικητικές κυρώσεις για τις επιχειρήσεις που δεν τηρούν τις υποχρεώσεις ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

Για τη μη έκδοση ηλεκτρονικού τιμολογίου προβλέπονται πρόστιμα που μπορούν να φτάσουν έως και 2.500 ευρώ, ανάλογα με το λογιστικό σύστημα της επιχείρησης και τη φύση της παράβασης.

Για συναλλαγές που υπάγονται σε ΦΠΑ, το πρόστιμο υπολογίζεται σε ποσοστό 50% του φόρου που αναλογεί στο μη εκδοθέν παραστατικό ή στη διαφορά φόρου που προκύπτει.

Παράλληλα, προβλέπονται κατώτατα αθροιστικά πρόστιμα ανά φορολογικό έλεγχο:

• 250 ευρώ για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία.
• 500 ευρώ για επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία.

Για συναλλαγές που δεν επιβαρύνονται με ΦΠΑ, το πρόστιμο ανέρχεται σε:

• 500 ευρώ ανά φορολογικό έλεγχο για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία.
• 1.000 ευρώ για επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία.

Επιπλέον, για μη υποβολή ή ανακριβή υποβολή στοιχείων που συνδέονται με τις ειδικές υποχρεώσεις του συστήματος ηλεκτρονικής τιμολόγησης προβλέπεται αυτοτελές διοικητικό πρόστιμο 2.500 ευρώ, ανεξάρτητα από άλλες κυρώσεις που μπορεί να προκύψουν.

Τι πρέπει να κάνουν οι μικρές επιχειρήσεις

Η επέκταση της ηλεκτρονικής τιμολόγησης σημαίνει ότι οι μικρές επιχειρήσεις θα πρέπει να ελέγξουν έγκαιρα τον τρόπο με τον οποίο εκδίδουν και διαβιβάζουν τα τιμολόγιά τους.

Ιδιαίτερη σημασία έχει η επιλογή του κατάλληλου τρόπου ηλεκτρονικής τιμολόγησης, η σωστή διασύνδεση με το myDATA και η ενημέρωση του λογιστηρίου ή του υπεύθυνου που διαχειρίζεται τα φορολογικά παραστατικά.

Η μετάβαση στην ηλεκτρονική τιμολόγηση αποτελεί ένα ακόμη βήμα στην ψηφιοποίηση των συναλλαγών των επιχειρήσεων. Για τις μικρές επιχειρήσεις, η έγκαιρη προετοιμασία είναι κρίσιμη, ώστε η μετάβαση στο νέο καθεστώς να γίνει ομαλά και να αποφευχθούν λάθη που μπορεί να οδηγήσουν σε φορολογικές επιβαρύνσεις.